Tập đoàn Nam Cường: Một căn nhà, hai giá bán và hành vi trốn thuế

Trước thông tin phản ánh của bạn đọc về việc “1 căn nhà, 2 giá bán” tại Khu đô thị Dương Nội (quận Hà Đông, Hà Nội) do Công ty Cổ phần Tập đoàn Nam Cường Hà Nội làm chủ đầu tư, phóng viên tòa soạn Sức khỏe & Môi trường đã đi sâu thực tế tìm hiểu. Trong vai khách hàng có nhu cầu mua biệt thự liền kề tại Khu đô thị Dương Nội (quận Hà Đông, Hà Nội), phóng viên đã có buổi trao đổi với nhân viên bán hàng tại đây và làm rõ thông tin về việc bán nhà 2 giá.

Thực tế cho thấy, tại tầng 1 toà nhà Nam Cường hiện đặt văn phòng bán hàng dự án khu đô thị Dương Nội với những sản phẩm biệt thự cao cấp có diện tích từ 164m2 đến hơn 300m2, giá bán từ 11,6 tỉ đồng/căn trở lên. Chủ đầu tư chia tiến độ đóng tiền thành 7 đợt, mỗi đợt từ 5-15% đến 25%.

Quá trình trao đổi, nhân viên bán hàng tại đây cho biết, biệt thự của Nam Cường có diện tích 180m2 đang được bán với giá khoảng 13 -14 tỷ đồng, trong đó bao gồm cả tiền xây thô 1,6-1,7 tỷ đồng. Đây là giá bán chính thức của chủ đầu tư. Tuy nhiên, khi khách hàng làm thủ tục mua bán thì số tiền ghi trong hợp đồng chỉ còn 8 tỷ đồng. Số tiền còn lại là 5 tỷ đồng sẽ được thanh toán trực tiếp cho chủ đầu tư và không có hóa đơn chứng từ.

Tương tự, đối với căn hộ có diện tích 198m2, giá giao dịch thực tế là 18 tỷ đồng nhưng trên hợp đồng mua bán cũng chỉ ghi 12 tỷ đồng, số tiền chênh 6 tỷ sẽ không được ghi nhận. Không chỉ thế, đối với các căn hộ tại dự án An Phú Shop Villa – cũng do tập đoàn Nam Cường là chủ đầu tư, số tiền chênh lệch giữa hợp đồng mua bán và giao dịch thực tế còn “khủng” hơn. Theo bảng báo giá tạm tính do sàn giao dịch đưa ra, căn hộ có tổng giá trị chuyển nhượng lên đến hơn 18 tỷ đồng nhưng trên hợp đồng mua bán chỉ ghi giá gần 7 tỷ, tức là chênh nhau hơn 11 tỷ đồng.

Theo giải thích của nhân viên sàn giao dịch bất động sản Nam Cường, đây là cách “lách luật” để giảm bớt thuế cho khách hàng. Nhân viên này còn trấn an khách hàng: “Dự án này đã nộp tiền sử dụng đất từ năm 2009 do vậy chủ đầu tư không muốn dính dáng đến thuế vì hiện giờ thuế đã tăng lên rất nhiều so với thời điểm trước. Lâu nay, Nam Cường vẫn thực hiện việc bán hàng và thanh toán theo kiểu này…”.

Công ty Nam Cường có những sản phẩm biệt thự cao cấp có diện tích từ 164m2 đến hơn 300m2

Trao đổi về hiện tượng “1 căn nhà, 2 giá bán”, Luật sư Trương Anh Tú (Đoàn luật sư Hà Nội) cho biết, Điều 3 Nghị định 140/2016/NĐ-CP về lệ phí trước bạ quy định:“Tổ chức, cá nhân có tài sản thuộc đối tượng chịu lệ phí trước bạ quy định tại Điều 2 Nghị định này phải nộp lệ phí trước bạ khi đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng với cơ quan nhà nước có thẩm quyền, trừ các trường hợp thuộc diện miễn lệ phí trước bạ theo quy định tại Điều 9 Nghị định này”.

Luật sư Trương Anh Tú phân tích cụ thể, căn cứ theo khoản 1 Điều 1 Nghị định 20/2019/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 140/2016/NĐ-CP, trường hợp giá nhà, đất tại hợp đồng chuyển nhượng cao hơn giá do UBND cấp tỉnh ban hành thì giá tính lệ phí trước bạ đối với nhà, đất là giá tại hợp đồng chuyển nhượng.

Như vậy, nghĩa vụ của công ty Nam Cường khi tiến hành bán các biệt thự tại khu vực Khu đô thị Dương Nội phải thực hiện bao gồm nộp thuế thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản và lệ phí trước bạ (nếu có thỏa thuận với khách hàng về khoản lệ phí này do công ty thực hiện nộp).

Do khoản thuế thu nhập nêu trên là tính trên giá trị chuyển nhượng, vì vậy căn cứ đầu tiên để tính thuế tính là giá trị chuyển nhượng thực tế khi hai bên thỏa thuận. Tuy nhiên, khi thực hiện các thủ tục thì cần phải có các giấy tờ chứng minh hoặc chứng cứ chứng minh giá trị chuyển nhượng đó là: Hợp đồng chuyển nhượng, phiếu thu, cam kết,… thể hiện giá trị chuyển nhượng.

Theo ông Trương Anh Tú, việc công ty Nam Cường bán nhà 2 giá-thực hiện hợp đồng mua bán với giá trị thấp hơn giá trị giao dịch thực tế, có dấu hiệu của hành vi trốn thuế khi đã cắt bớt một khoản tiền lớn để trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế của doanh nghiệp đối với nhà nước của công ty Nam Cường.

Như vậy, theo quy định của pháp luật về hành vi trốn thuế thì công ty Nam Cường hoàn toàn có thể phải chịu trách nhiệm hình sự về Tội trốn thuế theo quy định tại Điều 200 BLHS năm 2015 sửa đổi bổ sung năm 20171.

Theo đó, người nào thực hiện một trong các hành vi sau đây trốn thuế với số tiền từ 100.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng hoặc dưới 100.000.000 đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế hoặc đã bị kết án về tội này hoặc về một trong các tội quy định tại các điều 188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195, 196, 202, 250, 251, 253, 254, 304, 305, 306, 309 và 311 của Bộ luật này, chưa được xóa án tích mà còn vi phạm, thì bị phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 03 tháng đến 01 năm.

Đăng Khôi – Thùy Chi